Налогообложение дебиторской задолженности

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Упрощенное получение гражданами ряда вычетов ГД приняла в первом чтении. Дебиторская задолженности.

Накануне составления годовой финансовой отчетности предлагаем ознакомиться с самыми распространенными ошибками.

Непреложное правило сегодняшнего налоговоприбыльного учета: малодоходные предприятия, которые приняли решение не применять налоговые разницы , определяют объект обложения налогом на прибыль исключительно по правилам бухучета. Не возражают против этого и налоговики см. Другое дело, если суммы начисленного РСД для списания безнадежной дебиторской задолженности оказывается недостаточно.

Порядок списания дебиторской задолженности

Бухгалтерский учет. Безнадежная дебиторская задолженность. В каком случае дебиторская задолженность считается безнадежной для целей бухучета? Безнадежной признают текущую дебиторскую задолженность, в отношении которой существует уверенность в ее невозврате должником или по которой истек срок исковой давности. Как в бухучете показывают списание безнадежной дебиторской задолженности? Списание дебиторской задолженности, признанной в бухучете безнадежной , показывают записями:. Безнадежная кредиторская задолженность.

В каком случае признают безнадежной кредиторскую задолженность предприятия? Но общая идея становится понятна из п. Ведь в процессе ликвидации дебиторскую задолженность ликвидируемого предприятия могут передать другому кредитору. Как списание безнадежной кредиторской задолженности отражают в бухучете? Сумму списанной безнадежной кредиторской задолженности включают в состав прочих операционных доходов.

Каковы особенности списания денежной безнадежной кредиторской задолженности перед нерезидентом? Денежная задолженность отечественного покупателя за ввезенные, но не оплаченные нерезиденту товары, является монетарной статьей Баланса.

Для этого сумму задолженности пересчитывают по официальному курсу НБУ на каждую дату баланса и на дату списания задолженности. Положительная курсовая разница при снижении курса валют попадает в состав бухдоходов Кт , а отрицательная при увеличении курса — в состав расходов Дт При списании безнадежной кредиторской ВЭД-задолженности ее сумму по общим правилам списывают в состав доходов отчетного периода Кт Налоговые критерии признания задолженности безнадежной.

Какая задолженность признается безнадежной для целей налогового учета? В налоговых целях безнадежной считается задолженность, которая подпадает под один из критериев безнадежности из п. Основная причина такой популярности: признание задолженности безнадежной на этом основании не требует проведения специальных мер по ее взысканию. Единственный критерий безнадежности — истечение срока исковой давности см. Обобщающую налоговую консультацию, утвержденную приказом Минфина от Кроме того, контролеры утверждают: если задолженность соответствует критерию из п.

Как определить срок исковой давности по задолженности? Общий срок исковой давности составляет 3 года ст.

Однако для отдельных требований закон может устанавливать сокращенные или, наоборот, более длительные сроки давности ч. Например, требования, для которых ГКУ устанавливает исковую давность в 1 год , перечислены в ч. Более длительный срок исковой давности может быть установлен в договоре ч. Ну и наконец, исковая давность вообще не применяется к требованиям, установленным в ст.

Обратите внимание! Сроки исковой давности, установленные законом, — это минимальный порог, уменьшать который стороны договора не имеют права ч. Каковы особенности определения срока исковой давности по ВЭД-задолженности?

Правила определения срока исковой давности в ВЭД-отношениях устанавливают в договоре. Например, если:. В случае продления срока давности он истекает не позднее чем через 10 лет со дня, когда он начался ст.

Нормы Конвенции не применяют при условии, что стороны ВЭД-договора купли-продажи в ясной форме исключают ее применение, как того требует ч.

Перечень стран — участниц Конвенции приведен в письме МИД от Налог на прибыль. Как в налоговоприбыльном учете показывают списание безнадежной дебиторской задолженности предприятия- малодоходники? Малодоходники следуют бухгалтерским правилам. А вот списание безнадежной дебиторской задолженности за счет РСД на налоговый учет никак не влияет. Высокодоходники при списании безнадежной дебиторской задолженности должны считать разницы из п.

Для этого сформированный в бухучете финрезультат:. А вот задолженность, которая не отвечает критериям безнадежности, в уменьшение финрезультата не играет см. При этом, если безнадежная задолженность в эти критерии вписалась, то не имеет значения, списана она через РСД или попала в расходы напрямую, а также создавали РСД или нет см.

Кроме того, в ситуации списания товарной! Основание: такая безнадежная задолженность преобразуется в безвозвратную финпомощь п. Правда, налоговики хотят видеть эту разницу и в случае с денежной задолженностью см. Как на налоговоприбыльный учет влияет списание безнадежной кредиторской задолженности?

Здесь как малодоходники, так и высокодоходники руководствуются исключительно бухучетными правилами , а никаких налоговых разниц разд. То есть сумма безнадежной задолженности увеличивает финрезультат в периоде ее списания. Предприятие отгрузило товары покупателю, а оплата получена не была. Нужно ли при списании такой задолженности корректировать начисленные при отгрузке налоговые обязательства НО по НДС? В этом случае товар отгружен, а оплата не получена операция поставки превращается в бесплатную передачу товаров.

То есть, по сути, поставка состоялась, а объект налогообложения у продавца никуда не делся. Это дает основания налоговикам настаивать: отраженные ранее НО при списании задолженности не корректируют и расчет корректировки РК не выписывают см. Как списание безнадежной дебиторской задолженности по отгруженным, но не оплаченным товарам влияет на НДС-учет предприятия, применяющего кассовый метод начисления НДС? Предприятие-кассовик до списания денежной задолженности НО по НДС еще не начисляло поскольку оплата получена не была.

А значит, плательщик НДС, применяющий кассовый метод, на дату списания такой задолженности должен начислить НО см. А вот списание безнадежного долга сюда никак не попадает. Да и сами налоговики раньше не настаивали на начислении НО при списании дебиторки см. Предприятие перечислило аванс поставщику, но товары так и не были получены.

Перечисленная покупателем предоплата за так и не полученные товары по окончании срока исковой давности превращается в безвозвратную финпомощь. А предоставление денежной безвозвратной финпомощи не является объектом обложения НДС. Кроме того, оплаченные товары работы, услуги не были фактически получены, а значит, не могут быть использованы в налогооблагаемых операциях в рамках хоздеятельности покупателя. Все это говорит о том, что покупатель, перечисливший аванс и не получивший товары , должен откорректировать НК по НДС.

Проводят такую корректировку путем см. Предприятие получило товары от поставщика, но до момента истечения срока исковой давности так и не оплатило их. Нужно ли корректировать ранее отраженный НК по НДС при списании денежной безнадежной кредиторской задолженности? Для покупателя полученные, но не оплаченные в течение срока исковой давности товары, являются бесплатно предоставленными. Ну а совсем древний НК по покупкам до На наш взгляд, проводить такую корректировку не нужно.

Но, к сожалению, сторону налоговиков принял и Верховный Суд см. С учетом этого оспаривать требования контролеров вряд ли стоит. Как списание денежной безнадежной кредиторской задолженности влияет на НДС-учет предприятия, использующего кассовый метод начисления НДС?

Такие предприятия до момента списания кредиторской задолженности за полученные, но не оплаченные товары отразить НК по НДС еще не успели. Посему, на наш взгляд, проводить какие-либо корректировки не нужно. Тут согласны с нами и налоговики см. Тогда логично было бы в рассматриваемой ситуации посоветовать покупателю на дату списания безнадежной кредиторской задолженности увеличивать НК по НДС.

Предприятие получило предоплату за товары, но так их и не отгрузило. Задолженность по оплаченным, но не отгруженным вами товарам в периоде списания становится безвозвратной финпомощью от. Предоставление получение безвозвратной финпомощи не! Как следствие, продавец в рассматриваемой ситуации имеет право на корректировку НО. Основанием для такой корректировки, по мнению налоговиков, может быть только выписанный продавцом РК.

Поэтому на практике откорректировать НО можно только лишь при условии, что с даты составления НН прошло не больше дней см. А это, в свою очередь, делает проведение такой корректировки практически нереальной в частности, учитывая, что срок исковой давности для признания задолженности безнадежной составляет те же 3 года. На наш взгляд, в отсутствие РК такую корректировку можно провести на основании бухсправки. Как списание безнадежной денежной кредиторской задолженности влияет на налоговый учет предприятия — плательщика единого налога ЕН?

На единщиков- безНДСников требования абзаца третьего п. Кроме того, суммам списанной задолженности нет места в Книге учета доходов, которую применяют единоналожники — неплательщики НДС. Отсюда можно сделать вывод: предприятия-единоналожники, которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, просроченную кредиторку ЕН не облагают. А вот налоговики требуют включать списанную кредиторскую задолженность в единоналожный доход и от предприятий-безНДСников см.

На наш взгляд, на этом основании под обложение ЕН попадает только просроченная кредиторка. Но налоговики, вполне ожидаемо, считают иначе. На обложении ЕН суммы кредиторской задолженности, списанной в результате ликвидации кредитора , контролеры настаивают в письме ГФСУ от Кроме того, они требуют включать в ЕН-доход ликвидируемого предприятия сумму кредиторской задолженности с не!

Каковы последствия списания безнадежной товарной кредиторской задолженности у предприятия — плательщика единого налога? Списание такой задолженности, на наш взгляд, не увеличивает ЕН-доход независимо от НДС-статуса предприятия.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. Понятие безнадежного долга приведено в п. Это долг с истекшим сроком исковой давности, а также долг ликвидированной компании или фирмы, которая исключена из ЕГРЮЛ как недействующая. Кроме того, невозможность получения денег может установить судебный пристав и вынести постановление об окончании исполнительного производства.

РСД и списание безнадежной задолженности в налоговом учете

Бухгалтерский учет. Безнадежная дебиторская задолженность. В каком случае дебиторская задолженность считается безнадежной для целей бухучета? Безнадежной признают текущую дебиторскую задолженность, в отношении которой существует уверенность в ее невозврате должником или по которой истек срок исковой давности. Как в бухучете показывают списание безнадежной дебиторской задолженности? Списание дебиторской задолженности, признанной в бухучете безнадежной , показывают записями:.

Списание безнадежной дебиторской задолженности в 2020 году

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В анализируемой ситуации признание Организацией расходами для целей налогообложения прибыли безнадежной дебиторской задолженности по одному и тому же договору частями в разные налоговые периоды не противоречит налоговому законодательству и не должно повлечь налоговых рисков. Обоснование позиции: Согласно п. В соответствии с пп. Исходя из условий вопроса, у Организации на данный момент имеются основания для признания дебиторской задолженности ДЗ Покупателя безнадежной в налоговом учете. Порядок признания внереализационных расходов при применении метода начисления в налоговом учете регламентирован п. Для расхода в виде списанной ДЗ из всего перечня дат признания наиболее подходящими можно назвать последний день отчетного налогового периода пп. По мнению финансовых органов, расход в виде ДЗ, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных расходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности письма Минфина России от

Списание товарной безнадежной дебиторской задолженности: учет и налогообложение

Товарная дебиторская задолженность, по сравнению с денежной, имеет свои особенности учета, поскольку создание резерва сомнительных долгов для нее не предусмотрено. Как отразить товарную безнадежную дебиторку в налоговом учете? Каковы особенности ее списания в бухучете? Какие будут последствия по НДС при списании товарной безнадежной дебиторки?

.

.

Дебиторская задолженности

.

Безнадежная задолженность: ваш вопрос — наш ответ

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Анализ дебиторской задолженности в 1С:Бухгалтерия
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. intripocper

    Спасибо Вам за ваши пояснения. Всегда доходчиво и полезно.

  2. Игнатий

    Всего на миллион в месяц??

  3. Карл

    А если у меня проблемы с сердцем например тахикардия или аномалия что пульс 120-130 с этим берут в армию?

  4. Нифонт

    Народ ввезёт эти старые машины в Киев,и спалит их под радой.а может и вместе с радой.тогда хоть порадуемся.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных