Заработная плата уменьшает налог на прибыль

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Может ли работодатель при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть расходы на оплату труда, произведенные в неденежной форме? Минфин в письме от 27 мая г.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Практически любая хозяйственная операция связана с возникновением расходов или доходов у организаций, а значит, встает вопрос, как их учитывать для целей налога на прибыль. Как учесть стоимость "недоиспользованной" лицензии?

Минфин: повышая зарплату работникам, организации экономят налог на прибыль

Все денежные выплаты сотрудникам компании, предусмотренные Трудовым кодексом, а также прописанные в трудовых или коллективных договорах, можно отразить в расходах на оплату труда. Учитывая этот факт, бухгалтеру стоит пересмотреть условия договоров с работниками и, не выходя за рамки закона, попытаться сэкономить на налоге на прибыль.

Разберем несколько способов, как с помощью этих сумм можно безопасно минимизировать налог на прибыль. Некоторым сотрудникам общую сумму начислений по заработной плате можно разделить на две части - основной оклад и надбавку. Надбавку можно оформить в виде компенсаций за работу во вредных условиях труда.

Этот вид выплат предусмотрен ст. В статье сказано, что сотрудники, занятые на вредных работах, помимо надбавок могут получать еще и дополнительные компенсации. Конкретный порядок начисления компенсаций законодательством не установлен, поэтому организация имеет право самостоятельно утвердить его в коллективном договоре с сотрудниками.

Выплаты можно полностью учесть в составе расходов на оплату труда на основании п. На компенсацию не надо начислять взносы во внебюджетные фонды и не надо удерживать НДФЛ, поскольку этот вид выплат связан с выполнением сотрудниками их трудовых обязанностей. Это следует из п. N ФЗ. Если говорить о налоговых спорах, то по выплате этой компенсации существует много положительных решений.

Главное, не увлекайтесь. Компенсация "за вредность" должна быть обоснованна и предусмотрена в коллективном договоре, иначе ее не примут в расходы на оплату труда и доначислят НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды и, разумеется, пени за просрочку уплаты. Это, как мы понимаем, приведет к возникновению налогового спора см. Письма ФНС России от 3 марта г. Основанием для начисления компенсации служит аттестация рабочих мест. Сотрудники могут использовать в работе свой личный мобильный телефон, автомашину, другое принадлежащее им имущество.

В таком случае полагаются компенсации, предусмотренные ст. Размер компенсации компания вправе закрепить самостоятельно, поскольку законодательно он не установлен. Возможность использования личного имущества в служебных целях, а также выплату компенсации за пользование данным имуществом необходимо предусмотреть либо в трудовом договоре, либо в должностной инструкции.

Компенсация за использование личного имущества в производственных целях. Выплаты, кроме компенсации за использование автомобиля, можно полностью учесть в составе расходов на оплату труда на основании п.

Компенсацию за использование автомобиля учитывают в составе прочих расходов на основании пп. Возмещение за пользование личным автомобилем можно учесть в расходах только в пределах норм, установленных в Постановлении Правительства РФ от 8 февраля г. Это следует из пп. Суммы сверх норм могут быть списаны только за счет чистой прибыли или не учтены в расходах для целей налогообложения. Компенсация за использование сотового телефона работника не облагается НДФЛ в пределах норм, установленных организацией.

Москве от 21 января г. То есть если компания установила компенсацию в размере руб. Помимо компенсации за пользование личным имуществом, с сотрудником можно оформить договор аренды личного имущества. Согласно пп. Это позволяет выплачивать сотрудникам помимо зарплаты еще и арендную плату за используемое в производственных целях личное имущество.

Вредный труд необязательно может быть связан с производством. Если изучить многочисленные санитарно-гигиенические нормы, то мы легко обнаружим вредные факторы и в офисе. Уровень освещения недостаточен, уровень шума превышает нормальный предел, сверхнормативное электромагнитное излучение из-за большого количества компьютеров, повышенная запыленность от огромного количества бухгалтерских бумаг и т.

Чтобы установить "вредность" рабочих мест, необходимо провести их аттестацию. Об этом сказано в ст. N Аттестацию можно проводить как самостоятельно, так и с привлечением аккредитованных специалистов. По итогам проверки на каждое рабочее место будет составлена карта аттестации рабочего места, в которой указывается, какие условия труда определены на каждом рабочем месте - вредные, опасные или нормальные.

Если вредность выявлена, смело устанавливайте компенсацию. Качество проведенной аттестации в организации в любое время может проверить Государственная экспертиза условий труда. Все рабочие места нельзя признать вредными. Как показывает практика, максимум 80 процентов. Иначе это вызовет подозрение налоговиков и вам сразу доначислят все налоги на выплаченные компенсации. В трудовом законодательстве прямо предусмотрена выплата компенсации сотрудникам за разъездной характер работ - ст.

Поэтому часть зарплаты оформляем как компенсацию стоимости проезда. В итоге получаем оклад плюс компенсацию за проезд. Разъездной характер работы определяет должностная инструкция; работа, связанная с поездками, может быть не только у курьера, но и у менеджера, и у руководителя. В деньгах сотрудник не теряет, а компания экономит на налоге на прибыль, НДФЛ и взносах в фонды с сумм начисленной компенсации.

Компенсацию для сотрудников с разъездным характером работы можно учесть в расходах двумя способами: либо в составе расходов на оплату труда по ст. Выбранный порядок учета нужно прописать в своей учетной политике. Компенсация стоимости проезда освобождена от НДФЛ согласно абз. Оплата расходов на проезд предусмотрена только для сотрудников с разъездным характером работы.

Поэтому если подобные условия труда не были установлены работнику, то с суммы компенсации за проезд однозначно надо удержать НДФЛ Письмо Минфина России от 29 августа г. Важно заранее предусмотреть в трудовом или коллективном договоре выплаты и премии, например, за выполнение плана производства или плана продаж.

Эти выплаты можно полностью учесть в составе расходов на оплату труда на основании п. Начисленные взносы в государственные внебюджетные фонды уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда.

Если стимулирующие выплаты и премии вы учитываете в расходах, то обязаны начислить на них взносы в государственные внебюджетные фонды в соответствии со ст. N ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" до января г.

Такие разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 26 февраля г. Необходимо удержать НДФЛ в размере 13 процентов. По мнению специалистов финансового ведомства, премии к праздникам нельзя учесть в расходах, поскольку праздники наступают независимо от успехов деятельности работников в частности и компании в целом Письмо Минфина России от 16 ноября г. Суды не поддерживают такую точку зрения финансистов и признают спорные премии в расходах при условии, что их выплата предусмотрена в коллективных или трудовых договорах с сотрудниками.

По мнению арбитров, такие премии носят стимулирующий характер, поскольку работник учитывает возможность их получения при заключении трудового договора с организацией. Например, см. Постановления ФАС Московского округа от 17 июня г. Мы рассмотрели несколько верных способов минимизировать налог на прибыль а в ряде случаев - избежать уплаты НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды за счет дополнительных персональных надбавок и компенсаций, которые должны быть оформлены работодателем. Тут, кстати, есть Вызов ветеринарного врача на дом , если что.

Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Налоговое планирование www. Главная Контакты. Новости Статьи Каталог фирм Консультация Документы. Главная - Статьи. Оптимизация налогов , Оптимизация налога на прибыль , Оптимизация страховых взносов. Как при обнаружении ошибки подать уточненку без штрафа. Классификаторы и налогообложение. Отказ от применения упрощенки. Реклама на сайте.

Высокая зарплата как способ налоговой оптимизации

В письме от Минфин при этом проделал экскурс в историю. При этом величина расходов на оплату труда работников предприятия нормировалась, а её превышение увеличивало валовую прибыль предприятия. Таким образом, повышение зарплаты в тех реалиях было невыгодно, потому что в результате этого приходилось увеличивать прибыль. Сейчас ситуация в корне иная. Вместе с тем, перечень расходов, уменьшающих налоговую базу, открыт и позволяет учитывать любые затраты при условии, что они произведены для деятельности, направленной на получение дохода, в том числе и расходы на оплату труда.

Какие расходы на оплату труда учитывать при расчете налога на прибыль

Все денежные выплаты сотрудникам компании, предусмотренные Трудовым кодексом, а также прописанные в трудовых или коллективных договорах, можно отразить в расходах на оплату труда. Учитывая этот факт, бухгалтеру стоит пересмотреть условия договоров с работниками и, не выходя за рамки закона, попытаться сэкономить на налоге на прибыль. Разберем несколько способов, как с помощью этих сумм можно безопасно минимизировать налог на прибыль. Некоторым сотрудникам общую сумму начислений по заработной плате можно разделить на две части - основной оклад и надбавку. Надбавку можно оформить в виде компенсаций за работу во вредных условиях труда.

Налог на прибыль: платим правильно

В соответствии со ст. НДФЛ не меняется и платиться со всего размера зарплаты но это только пока, обсуждения о прогрессивной шкале налогообложения НДФЛ не прекращаются. Предельная база по взносам повышается каждый год и значительно обгоняет официальную инфляцию, что делает способ получения собственником-директором денежных средств все более дорогим. Но параллельно с повышением зарплаты уменьшается налог на прибыль и как мы увидим дальше — это становиться проблемой для налогоплательщиков. Понижение размера страховых взносов для субъектов малого и среднего бизнеса выручка до 2 млрд. Вообще для многих выплата высокой зарплаты как способа налоговой оптимизации звучит неправдоподобно и дико: разве плохо платить высокую белую зарплату? По мнению налоговиков — плохо, суды - в раздумьях. В это же время 80 остальных сотрудников, получают 7,3 млн. Налоговые органы видят несправедливость и хитрую налоговую схему. Его заместитель выполняет функции нескольких отделов, которые отсутствуют в штатном расписании;.

Какая заработная плата уменьшает налог на прибыль — начисленная или выплаченная?

При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы и прочих выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов ст. Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на выплату работникам компенсаций за несвоевременную выдачу зарплаты? Минфин России в письме от Согласно подпункту13 пункта 1 статьи НК РФ в составе внереализационных расходов учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.

Состав расходов и условия признания.

.

Снижение налога на прибыль за счет выплат сотрудникам

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Станислава

    Stas FedorkoСлышал о каком-то «благидійний внесок 8500. Что-то знаете об этом?

  2. Болеслав

    Посмотрел митинги потом получил это видео в рекомендованных. Ютуб красава)

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных